Wenn Eltern ihre Kinder im Testament enterben oder ihnen weniger als den gesetzlichen Anteil am Erbe zukommen lassen, steht den Kindern in der Regel ein Pflichtteil zu. Doch wie hoch ist dieser genau, und gibt es M\u00f6glichkeiten, den Pflichtteil zu reduzieren oder zu umgehen? In diesem Beitrag erkl\u00e4ren wir, wie sich der Pflichtteil berechnet, welche Gestaltungsm\u00f6glichkeiten es gibt und ob Alternativen wie Schenkungen oder Erbverzicht eine sinnvolle L\u00f6sung sein k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
Das deutsche Familien- und Erbrecht geht von der Vermutung aus, dass die engste famili\u00e4re Beziehung zwischen Eltern und ihren Kindern besteht. Diese Kette l\u00e4sst sich beliebig weit \u00fcber Gro\u00dfeltern, Urgro\u00dfeltern, Enkel, Urenkel usw. fortsetzen \u2013 man spricht von Vorfahren bzw. Nachkommen in gerader Linie. Es liegt daher nahe, dass die Nachkommen als n\u00e4chste lebende Verwandte auch an einer Erbschaft beteiligt sind.<\/p>\n\n\n\n
Die Nachkommen haben nicht nur einen gesetzlichen Erbanteil, wenn die Erblasserin nichts anderes verf\u00fcgt. Sie kommen zudem in den Genuss eines besonders gesch\u00fctzten erbrechtlichen Anspruchs, des sogenannten Pflichtteils. Dieser kann ihnen nur ausnahmsweise unter bestimmten Voraussetzungen entzogen werden.<\/p>\n\n\n\n
Der Pflichtteil der Nachkommen betr\u00e4gt die H\u00e4lfte des gesetzlichen Erbanspruchs. Den Gestaltungsspielraum \u2013 wer wie viel aus dem Nachlass erben soll \u2013 k\u00f6nnen die Erblasser durch Errichtung einer Verf\u00fcgung von Todes wegen, d.h. eines Testaments oder eines Erbvertrags mit Vorschriften \u00fcber die Verteilung der Erbschaft nutzen. Darin kann bestimmt werden, dass die Pflichtteilserben mehr oder weniger als ihren gesetzlichen Erbanteil erhalten. Einzig der Pflichtteil darf grunds\u00e4tzlich nicht unterschritten oder entzogen werden.<\/p>\n\n\n\n
Erblasserin Antonia ist verwitwet und hat ein Nachlassverm\u00f6gen von insgesamt 1 Million Euro. Ihre einzigen Erben sind Tochter Bianca und Sohn Claudio. Ohne Testament erbt jedes der beiden Kinder 500.000 Euro.<\/em><\/p>\n\n\n\n Die Pflichtteile betragen je 500.000 \u20ac \u00d7 \u00bd = 250.000 \u20ac. Die verf\u00fcgbare Quote bel\u00e4uft sich somit auf 500.000 \u20ac.<\/em><\/p>\n\n\n\n Betrachten wir nun noch eine Variante, bei der Sohn Claudio vorverstorben ist und dessen Kinder Daniela und Ernesto, die Enkel von Antonia, statt ihm das Erbe antreten:<\/em><\/p>\n\n\n\n In dieser Konstellation erh\u00e4lt Bianca 500.000 \u20ac, Daniela und Ernesto erhalten je die H\u00e4lfte von Claudios Erbanteil, also je 250.000 \u20ac. Die Pflichtteile betragen f\u00fcr Bianca 250.000 \u20ac, f\u00fcr Daniela und Ernesto je 125.000 \u20ac.<\/em><\/p>\n\n\n\n Was ist nun die Folge, falls die Pflichtteile ungerechtfertigt unterschritten oder entzogen werden? Zun\u00e4chst einmal: gar nichts.<\/p>\n\n\n\n Eine Pflichtteilsverletzung muss durch die in ihren Pflichtteilen verletzten Erben mit der sogenannten Pflichtteilserg\u00e4nzungsklage geltend gemacht werden. Dies ist erst nach der Er\u00f6ffnung des Erbgangs m\u00f6glich. Bei der Pflichtteilserg\u00e4nzungsklage handelt es sich um eine erbrechtliche Klage mit dem Ziel, die zwingenden Pflichtteile wiederherzustellen bzw. aufzuf\u00fcllen. Dazu werden die Beg\u00fcnstigungen derjenigen Erben und Verm\u00e4chtnisnehmer, die “zu viel” erhalten, anteilsm\u00e4\u00dfig reduziert. Eine Pflichtteilsverletzung kann nicht nur durch Verf\u00fcgung von Todes wegen geschehen, sondern auch durch lebzeitige Zuwendungen wie Schenkungen, Erbvorbez\u00fcge oder Abfindungen. Auch diese sind mit der Pflichtteilserg\u00e4nzungsklage anfechtbar.<\/p>\n\n\n\n Eine M\u00f6glichkeit, die pflichtteilsbedingte Einschr\u00e4nkung der Verf\u00fcgungsfreiheit aufzuheben, ist der Abschluss eines Erbverzichtsvertrags. Dabei einigen sich Erblasser und Erben dar\u00fcber, dass auf den gesamten Erbanspruch oder einen Teil davon verzichtet werden soll. Der Erbverzichtsvertrag untersteht besonderen Formvorschriften und muss notariell beurkundet werden. Als mehrseitiges Rechtsgesch\u00e4ft ist ein einmal abgeschlossener Erbvertrag f\u00fcr alle Parteien verbindlich und kann grunds\u00e4tzlich nur mit ihrer Zustimmung aufgehoben oder abge\u00e4ndert werden.<\/p>\n\n\n\n Der Erbverzichtsvertrag ist in seiner Grundform unentgeltlich. Das bedeutet, dass eine Pflichtteilserbin oder ein Pflichtteilserbe ohne Gegenleistung auf erbrechtliche Anspr\u00fcche, insbesondere den Pflichtteil, verzichtet. Der Erbverzicht ist verbindlich, sodass sp\u00e4tere Verm\u00f6gensentwicklungen des Erblassers seine G\u00fcltigkeit nicht beeinflussen. Das bedeutet, dass der Verzicht auch in Kraft bleibt, wenn sich mehr Verm\u00f6gen im Nachlass findet, als zur Zeit des Erbverzichts erwartet wurde.<\/p>\n\n\n\n Es ist nicht nur m\u00f6glich, auf den gesamten Pflichtteil zu verzichten, sondern auch blo\u00df auf einen Teil davon. Ebenso ist es m\u00f6glich, den Erbverzicht an Bedingungen zu kn\u00fcpfen, etwa daran, dass eine bestimmte andere Person stattdessen einen Anspruch auf den Erbanteil erh\u00e4lt. Sind im Erbvertrag bestimmte Erben anstelle der verzichtenden Person eingesetzt, so f\u00e4llt der Verzicht dahin, wenn diese die Erbschaft nicht erwerben.<\/p>\n\n\n\n Eine Erbin, die g\u00fcltig auf ihre Anspr\u00fcche verzichtet hat, f\u00e4llt im Erbgang au\u00dfer Betracht. Die verzichtende Person wird also behandelt, als w\u00fcrde sie den Erbgang nicht erleben. Wird im Erbverzichtsvertrag nichts anderes bestimmt, so gilt der Verzicht auch f\u00fcr die Nachkommen der verzichtenden Person. Das bedeutet, dass diese nicht nachr\u00fccken und ebenfalls keine Anspr\u00fcche auf das Erbe haben.<\/p>\n\n\n\n Neben dem unentgeltlichen Erbverzicht sieht das Gesetz auch die entgeltliche Variante des Erbauskaufs vor. Beim Erbauskauf wird der Verzicht an eine Gegenleistung des Erblassers gekn\u00fcpft. Eine solche Gegenleistung oder Abfindung kann zu Lebzeiten oder auf den Todesfall versprochen bzw. geleistet werden.<\/p>\n\n\n\n Die Gegenleistung muss in ihrem Umfang nicht unbedingt dem Wert, auf den verzichtet wird, entsprechen. Sie kann von geringerem Wert sein, aber auch von gr\u00f6\u00dferem. Sie kann allerdings nicht unbegrenzt hoch sein, denn auch lebzeitige Zuwendungen in Form von Abfindungen werden zum Nachlass hinzugerechnet. Verletzen sie die Pflichtteile anderer Erben, so unterliegen sie der Pflichtteilserg\u00e4nzungsklage.<\/p>\n\n\n\n Ein Erbauskauf ist insbesondere dann eine sinnvolle L\u00f6sung, wenn Nachkommen einen gr\u00f6\u00dferen Geldbetrag ben\u00f6tigen, eine Schenkung aber nicht f\u00fcr zielf\u00fchrend erachtet wird. Typische Anwendungsf\u00e4lle sind hierbei die angestrebte Selbstst\u00e4ndigkeit eines erwachsenen Kindes, der Kauf einer Eigentumswohnung oder der Bau eines Eigenheims.<\/p>\n\n\n\n Unter bestimmten Voraussetzungen ist es f\u00fcr Erblasserinnen und Erblasser m\u00f6glich, ihren Nachkommen den Pflichtteil einseitig zu entziehen. Dann steigt die verf\u00fcgbare Quote um denjenigen Erbanteil, der den Erbinnen oder Erben entzogen wurde.<\/p>\n\n\n\n Dies ist zu unterscheiden von der Ausschlagung, bei der (Pflichtteils-)Erben aus eigenem Willen auf einen Erbanteil verzichten, auf den sie ein Anrecht h\u00e4tten. Die Ausschlagung wird typischerweise dann gew\u00e4hlt, wenn sich im Nachlass mehr Schulden als Verm\u00f6genswerte befinden, der Erblasser also \u00fcberschuldet ist.<\/p>\n\n\n\nEinvernehmlicher Verzicht auf den Pflichtteil<\/h2>\n\n\n\n
Unentgeltlicher Erbverzichtsvertrag<\/h2>\n\n\n\n
Entgeltlicher Erbauskauf<\/h2>\n\n\n\n
Einseitiger Pflichtteilsentzug<\/h2>\n\n\n\n
Erbunw\u00fcrdigkeit<\/h2>\n\n\n\n